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小規(guī)模、小微、個(gè)體戶優(yōu)惠政策大合集

發(fā)布時(shí)間：2021/11/16 18:46:54 來源：太原ERP軟件瀏覽次數(shù)：2200

1.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策 ：
增值稅納稅人可分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，分別按照不同稅率繳納增值稅。其中，大多數(shù)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶可納入小規(guī)模納稅人范圍。因此，國(guó)家對(duì)小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠政策，也相當(dāng)于扶持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶了。
#你是小規(guī)模納稅人嗎？#
太原ERP軟件提示：是否小規(guī)模納稅人，看你的年應(yīng)征增值稅銷售額是多少。如果年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬元，即為小規(guī)模納稅人；如果超過，即為一般納稅人。
對(duì)小規(guī)模納稅人增值稅，國(guó)家的優(yōu)惠政策，一是“免征”，二是“減征”。國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。
財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
這樣只看政策，字這么多有點(diǎn)費(fèi)眼睛。別著急，我給你做好了表格——

適用情況	優(yōu)惠后稅率	實(shí)行時(shí)間
銷售額≤15萬元/月或≤45萬元/季	免征	2021年4月1日至2022年12月31日
小規(guī)模納稅人	1%	2021年4月1日至2021年12月31日

2.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策
事實(shí)上，企業(yè)所得稅、增值稅和個(gè)人所得稅，已經(jīng)是稅收的大頭。除這三者之外的其它稅種，稅收不高。不過，蚊子腿再小也是肉呀！看看其它稅費(fèi)有啥優(yōu)惠政策~
財(cái)稅〔2019〕13號(hào)：由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

稅費(fèi)	優(yōu)惠后稅率	實(shí)行時(shí)間
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加	6%	2019年1月1日至2021年12月31日
資源稅	在原有稅率基礎(chǔ)上減征50%
房產(chǎn)稅
城鎮(zhèn)土地使用稅
印花稅
耕地占用稅

注意：財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知財(cái)稅[2016]12號(hào)：將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。
3.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策公司作為納稅人，需要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率按照不同的企業(yè)類型或規(guī)模、年利潤(rùn)，適用不同稅率。今天，主要來談小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅。
# 你的公司屬于小型微利企業(yè)嗎？#
同時(shí)符合這三個(gè)條件的，即可認(rèn)定為小微企業(yè)：年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
財(cái)稅〔2019〕13號(hào)：對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

年利潤(rùn)	優(yōu)惠后稅率	實(shí)行時(shí)間
≤100萬元的部分	2.5%	2021年1月1日至2022年12月31日
100萬元＜年利潤(rùn)≤300萬元的部分	10%	2019年1月1日至2021年12月31日

對(duì)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率，你可能會(huì)有這樣的疑問——
Q1：不超過100萬元的部分，2.5%的稅率是如何得出的？A1：依據(jù)2021年第8號(hào)公告，12.5%×20%=2.5%。Q2：年利潤(rùn)超過100萬但沒超過300萬，稅費(fèi)如何計(jì)算？A2：未超過100萬的部分按2.5%稅率計(jì)算，超過100萬的部分按10%稅率計(jì)算，類似于個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率計(jì)算方法。
4.個(gè)體工商戶優(yōu)惠政策
個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，由于不是法人企業(yè)，因此不必繳納企業(yè)所得稅，也就談不上減免企業(yè)所得稅啦！但是，國(guó)家減免了個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅！
國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)
對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。
注意：這里只減半征收不超過100萬元的部分，超過100萬的話，用原本應(yīng)納稅額減去減免的稅額即可。

個(gè)人所得稅稅率（經(jīng)營(yíng)所得適用）
年應(yīng)納稅所得額	優(yōu)惠前稅率	速算扣除數(shù)
不超過30000元的	5%	0
超過30000元至90000元的部分	10%	1500
超過90000元至300000元部分	20%	10500
超過300000元至500000元部分	30%	40500
超過500000元部分	35%	65500

上述表格為原本應(yīng)納稅所得額以及適用的稅率。舉個(gè)例子：個(gè)體戶張三全年應(yīng)納稅所得額為120萬，假如沒有其它減免政策的話，那么減免稅額的計(jì)算方式為：（100*35%-6.55）*（1-50%）=14.225萬元；優(yōu)惠后的應(yīng)納稅額計(jì)算方式為：（120*35%-6.55）-14.225=21.225萬元。

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